出口退稅是國家為鼓勵(lì)外貿(mào)發(fā)展、增強(qiáng)國際競爭力的重要政策工具，通過退還出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，有效降低企業(yè)成本，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。騙取出口退稅違法犯罪扭曲了出口退稅的政策效應(yīng)，性質(zhì)十分惡劣，相當(dāng)于把稅務(wù)機(jī)關(guān)收到國庫里的錢騙出去，裝進(jìn)不法分子個(gè)人的“腰包”，損害了國家和全體納稅人的利益，也使得守法合規(guī)經(jīng)營的出口企業(yè)面臨不公平的競爭環(huán)境，必須堅(jiān)決予以打擊。
近日，廣東省湛江市稅務(wù)、公安、人民銀行等多部門聯(lián)合依法查處了一起騙取出口退稅案件。涉案企業(yè)廉江市名鼎家具有限公司騙取出口退稅稅款202.61萬元，稅務(wù)稽查部門對其違法行為依法作出追繳稅款的處理決定，目前稅費(fèi)款已追繳入庫，相關(guān)涉案人員已被判刑并處罰金。
大數(shù)據(jù)穿透分析 發(fā)現(xiàn)端倪
廉江市名鼎家具有限公司坐落于廉江某工業(yè)園區(qū)內(nèi)，廠區(qū)頗具規(guī)模，在當(dāng)?shù)匦∮忻麣?。但人民銀行反洗錢部門通過監(jiān)控預(yù)警發(fā)現(xiàn)，名鼎家具有限公司及其關(guān)聯(lián)賬戶資金交易異常，賬戶交易進(jìn)出頻繁、公私互轉(zhuǎn)，存在交易金額較大、出口退稅金額較高等情況，與其自身資金規(guī)模、行業(yè)盈利水平等明顯不符，立即將該線索移交廉江市公安局。
接到線索后，廉江市公安局聯(lián)合國家稅務(wù)總局湛江市稅務(wù)局第二稽查局開展研判分析，通過大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，該公司在運(yùn)輸單據(jù)、賬務(wù)處理、原材料購進(jìn)規(guī)模、投入產(chǎn)出率、報(bào)關(guān)出口單價(jià)等方面存在諸多疑點(diǎn)，種種跡象表明，該公司光鮮的“外衣”下，很可能內(nèi)藏著不可告人的玄機(jī)。隨即，稅務(wù)、公安部門成立專案組決定對其依法立案查處。
上下游順藤摸瓜 水落石出
稅警聯(lián)合專案組圍繞名鼎家具有限公司順藤摸瓜，對上游原材料廠家虛構(gòu)交易虛開發(fā)票、中間貨代和報(bào)關(guān)行“移花接木”、下游配票配匯假報(bào)出口等情況開展調(diào)查。經(jīng)全方位取證和布控，在收網(wǎng)時(shí)機(jī)成熟后，隨即對該公司依法實(shí)施突擊檢查，現(xiàn)場抓獲部分犯罪嫌疑人，當(dāng)場扣押會(huì)計(jì)記賬憑證、出口備案單證、報(bào)關(guān)資料、電腦主機(jī)等一批涉案物品。
經(jīng)深入核查，終于一步步揭開了該公司騙取出口退稅的層層偽裝：一方面，該公司在沒有實(shí)際貨物交易情況下，聯(lián)系河南臨潁、廣西南丹、廣東遂溪等地區(qū)原材料廠家購買其虛開的增值稅專用發(fā)票，簽訂虛假采購木材、包裝紙箱等購銷合同、偽造入庫單據(jù)，并通過交易資金在公私賬戶中快進(jìn)快出，編造虛假交易流水，精心從發(fā)票流、貨物流、資金流方面編造真實(shí)交易的假象，虛增增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；另一方面，該公司在沒有實(shí)際貨物出口的情況下，向深圳、東莞等地報(bào)關(guān)公司、貨代公司購買不需要退稅的出口報(bào)關(guān)信息，利用虛假的資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅。
多部門依法嚴(yán)懲 一網(wǎng)打盡
隨著真相浮出水面，面對鐵證如山，該公司實(shí)際控制人劉某勛、法定代表人劉某海、總經(jīng)理劉某賢等悉數(shù)投案自首。劉某勛承認(rèn)了自身違法事實(shí)，表示其一直從事家具生意，2019年開始經(jīng)營名鼎家具有限公司，隨后由于經(jīng)營不善，萌發(fā)了鋌而走險(xiǎn)騙取出口退稅的念頭，事到如今追悔莫及。經(jīng)查，名鼎家具有限公司采取“買單配票”等手段虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)騙取出口退稅，湛江市稅務(wù)部門依法對其追繳騙取出口退稅稅款202.61萬元。經(jīng)廣東省廉江市人民法院一審、湛江市中級人民法院二審，廉江市名鼎家具有限公司被認(rèn)定犯騙取出口退稅罪，判處罰金230萬元。該公司實(shí)際控制人劉某勛、法定代表人劉某海、總經(jīng)理劉某賢、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人林某卿、會(huì)計(jì)黃某虹犯騙取出口退稅罪，分別被判處有期徒刑3年3個(gè)月至7年6個(gè)月不等，并處罰金合計(jì)240萬元。
國家稅務(wù)總局湛江市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅違法犯罪行為，就是對守法經(jīng)營者的最好保護(hù)，也是促進(jìn)外貿(mào)出口保穩(wěn)提質(zhì)、健康發(fā)展的重要舉措，稅務(wù)部門將進(jìn)一步發(fā)揮與公安、法院、檢察、人民銀行、海關(guān)、市場監(jiān)管、外匯管理八部門常態(tài)化聯(lián)合打擊機(jī)制作用，堅(jiān)持以零容忍的態(tài)度對虛開發(fā)票、騙取出口退稅等重大涉稅違法犯罪行為重拳出擊，始終保持高壓態(tài)勢，維護(hù)規(guī)范有序的外貿(mào)出口秩序。
